Обязательные корпоративные процедуры для АО и ООО в 2018 году

Действующим законодательством предусмотрен ряд требований по соблюдению обязательных корпоративных процедур в отношении непубличных акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью с учетом изменений, вступающих в силу в 2018 году.

I. Проведение годового собрания.

Для АО

Непроведение годового общего собрания акционеров АО в установленные сроки является административно наказуемым деянием, ответственность за совершение которого установлена ч. 5 ст. 15.23.1 КоАП РФ и влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до четырех тысяч рублей; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей или дисквалификацию на срок до одного года; на юридических лиц - от пятисот тысяч до семисот тысяч рублей.

Для ООО

В соответствии с ч. 11 ст. 15.23.1 Незаконный отказ в созыве или уклонение от созыва общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью, а равно нарушение требований федеральных законов к порядку созыва, подготовки и проведения общих собраний участников обществ с ограниченной (дополнительной) ответственностью и влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до четырех тысяч рублей; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятисот тысяч до семисот тысяч рублей

Для АО срок проведения собрания составляет - с 1 марта по 30 июня календарного года, следующего за отчетным.

Для ООО срок проведения собрания составляет - проводиться не ранее чем через два месяца и не позднее чем через четыре месяца после окончания финансового года – с 1 марта по 30 апреля календарного года, следующего за отчетным.

Рекомендуем обратить внимание! Банк России выпустил новые рекомендации по порядку подготовки и проведения очных собраний акционеров (Письмо Банка России от 19.12.2017 № ИН-06-28/60)

II. Размещение ряда сведений в ЕФРСФДЮЛ (реестр юридических фактов, далее - реестр).

Для АО и ООО

С 01 октября 2016 года ФЗ № 360-ФЗ от 03.07.2016 дополнен ряд сведений, размещение которых в реестре является обязанностью компаний.

Для АО, например, вводится обязанность размещать сведения, помимо стоимости чистых активов, о результатах обязательного аудита.

Также теперь в реестр необходимо будет вносить следующие данные:

- о финансовой и/или бухгалтерской отчетности, если ее раскрытие обязательно;

- о возникновении признаков недостаточности имущества при банкротстве;

- о выдаче независимой гарантии и ее существенных условиях;

- о заключении финансовым агентом договора финансирования под уступку денежного требования между юридическими лицами или ИП с указанием основных существенных условий;

- о заключении договора финансовой аренды;

- об обращении взыскания на имущество должника

Указанные сведения о фактах своей деятельности юридическое лицо обязано внести в реестр в течение трех рабочих дней с даты возникновения этих фактов. Ряд иных сведений размещает сама ФНС РФ после внесения сведений в ЕГРЮЛ.

Все подлежащие обязательному внесению в реестр сведения подаются в электронной форме и подписываются электронной подписью (не предусмотрено представление на бумажных носителях), то есть для доступа к реестру необходима регистрация отдельной ЭП. Доступ в систему реестра осуществляется после прохождения пользователем процедуры авторизации. Авторизация пользователя системы реестра производится с помощью сертификата ключа проверки электронной подписи, выданным авторизованным удостоверяющим центром

Скорректирован состав сведений о госрегистрации юрлица, крестьянского (фермерского) хозяйства, физлица в качестве ИП, подлежащих размещению на официальном сайте ФНС России в сети Интернет.

В частности, размещаются также сведения об адресе электронной почты юрлица/ИП (при указании их в заявлении о госрегистрации); о принятии решения юрлица об изменении места нахождения; о возбуждении производства о банкротстве юрлица, о проводимых в отношении него процедурах.

Также указываются сведения о наличии корпоративного договора, определяющего объем правомочий участников хозяйственного общества непропорционально размерам принадлежащих им долей, и о предусмотренном таким договором объеме правомочий участников (количестве голосов, приходящихся на их доли непропорционально размеру этих долей); о наличии корпоративного договора, предусматривающего ограничения и условия отчуждения долей (акций).

Ответственность за несоблюдение требований законодательства:

Ч. 6-8 ст. 14.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за нарушения, связанные с представлением сведений в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц (далее - Реестр). С 1 января 2016 г.:

- несвоевременное представление сведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе в Реестр влечет предупреждение должностных лиц или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере 5000 руб.;

- непредставление или представление недостоверных сведений в Реестр влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 5000 до 10 000 руб.;

- повторное совершение административного правонарушения или внесение в Реестр заведомо ложных сведений влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 10 000 до 50 000 руб. или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет.

Ведение реестра предусмотрено ФЗ от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Перечень сведений, подлежащих размещению в Реестре, установлен ч. 7 ст. 7.1. Закона. Содержащиеся в Реестре сведения размещаются в Интернете по адресу: www.fedresurs.ru.

Порядок формирования и ведения реестров утвержден Приказом Минэкономразвития России от 05.04.2013 № 178

В случае банкротства юрлица с 01 января 2018 кредиторы обязаны теперь публиковать в Едином федеральном реестре юридически значимых сведений о субъектах экономической деятельности информацию о планах обратиться в суд с заявлением о признании должника банкротом. Это требование стало обязательным для всех кредиторов, а также работников компаний, в том числе бывших, с 1 января 2018 года. Изменения в закон о банкротстве внесены ФЗ от 29 июля 2017 года № 218-ФЗ.

III. Обязательный аудит

Для АО

С 01.09.2014 ЗАО должно проводить обязательный аудит, даже если ЗАО пока не привело учредительные документы в соответствие с ГК РФ.

Собранию акционеров необходимо утвердить аудитора. В соответствии с требованиями п. 5 ст. 67.1 ГК РФ бухгалтерская отчетность АО независимо от его статуса должна быть подтверждена аудитором. Правила о сроке проведения ежегодного аудита указаны в ст. 67.1 ГК РФ, ст. 5 ФЗ от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» и в ст. 18 ФЗ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»: АО обязано проводить обязательный аудит ежегодно, представлять экземпляр аудиторского заключения в органы статистики в указанные сроки, но не позднее 31 декабря следующего за отчетным финансового года.

Для ООО

Требование проведения обязательного аудита не предусмотрено (за исключением случаев, предусмотренных ст. 48 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

IV. Раскрытие информации

Для АО

Для АО, созданных в результате приватизации (в случае если регистрировался проспект эмиссии, осуществлялась свободная продажа акций, аукцион, торги), то есть вероятность раскрывать информацию в виде ежеквартальных отчетов и сообщений о существенных фактах).

Для ООО

Обязанность не предусмотрена.

Требования по обязательному раскрытию информации в соответствии со ст. 92 ГК РФ не применяются. Обязанность по размещению списка аффилированных лиц в сети интернет также на сегодняшний день отсутствует.

Ответственность за нарушение установленного порядка и сроков представления указанной информации предусмотрена ст. 15.19 КоАП РФ.

V. Уведомление Банка РФ в соответствии с требованиями Положения о стандартах эмиссии ЦБ.

Для АО

АО (ЗАО) в соответствии с требованиями гл. 59 указанного положения обязано уведомлять Банк России об изменениях, связанных с выпуском (дополнительным выпуском) ценных бумаг, их эмитентом (то есть непосредственно самим АО, (ЗАО). При реорганизации, изменении места нахождения, фирменного наименования и т.д. АО (ЗАО) необходимо в установленном порядке уведомить Банк России.

Уведомление Банка РФ в соответствии с требованиями Положения о стандартах эмиссии ЦБ – глава 59.

Для ООО Обязанность не предусмотрена.

VI. Раскрытие информации о бенефициарных владельцах.

Для АО

C 21.12.2016 юридические лица должны располагать данными о таких лицах, принимать необходимые меры по установлению в отношении этих лиц сведений, предусмотренных нормами об идентификации клиентов организациями, проводящими операции с денежными средствами и другим имуществом.

Физические и юридические лица, являющиеся участниками юридических лиц или иным образом контролирующие их, обязаны предоставлять информацию о своих реальных владельцах юридическим лицам, а также по запросу - госорганам. Согласно правилам ФНС или Росфинмониторинг вправе запросить данные в электронной форме по ТКС, либо направит письменный запрос. Сведения нужно будет представить в течение 5 рабочих дней со дня получения запроса в электронном виде по ТКС или на флэшке/диске. Информацию необходимо обновлять 1 раз в год, хранить - до 5 лет. Запрашивать необходимую информацию юрлица смогут у своих учредителей, участников или лиц, которые иным образом контролируют данные организации. Передача сведений о бенефициарных владельцах не будет считаться нарушением законодательства о персональных данных, более того, сообщение такой информации будет являться обязанностью учредителей, участников и иных контролирующих лиц.

Под бенефициарным владельцем в данном случае понимается физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) юрлицом либо имеет возможность контролировать его действия.

Для ООО

Указанные требования не распространяются на государственные органы и корпорации, компании с долей государственного участия более 50 процентов, международные организации, эмитентов ЦБ, допущенных к организованным торгам, на зарубежные компании.

За неисполнение требований предусматривается административное наказание в виде штрафа (ст. 14.25.1 КоАП РФ): с должностных лиц — от 30 до 40 тыс. руб., с юридических лиц — от 100 до 500 тыс. руб.

VII. Уведомление налоговых органов о наличии иностранных счетов, движении денежных средств по таким счетам и участии (прекращении участия) в иностранных организациях, о КИК, о контролируемых сделках.

Для АО

Данные требования обязательны для соблюдения акционерами и участниками российских юридических лиц, в случае если указанные лица являются участниками иностранных компаний и имеют банковские счета за рубежом (в том числе как граждане РФ-физические лица). В соответствии со ст. 105.14 НК РФ, в случае, если сделки, совершаемые организациями подпадают под критерии контролируемых, организации обязаны уведомлять налоговые органы о таких сделках до 20 мая следующего за отчетным года.

Для ООО

Отчет о движении средств по счетам подается ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным.

Ответственность за нарушение установленного порядка и сроков представления указанной информации предусмотрена ст. 15.25 КоАП РФ

Ответственность за неподачу уведомления о контролируемых сделках предусмотрена ст. 129.4 НК РФ в виде взыскания штрафа в размере 5 000 руб.

Внесены изменения в ст. 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

Резиденты РФ, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней имеют право НЕ СОБЛЮДАТЬ установленный этим законом порядок открытия счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам), то есть освобождаются от выполнения обязанностей по уведомлению налоговых органов по вышеуказанным действиям.