Постановлением Президиума Высшего Арбитражного суда РФ от 27 апреля 2010 года № 1307/10 расторгнут договор банковского счета по причине того, что организация – владелец счета не предоставила банку достоверной информации о своем месте нахождения. Позиция Президиума ВАС основана на том, что Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» на банки возложена обязанность идентифицировать лица, обслуживающиеся в банке, устанавливать и систематически обновлять информацию об их наименовании, адресе местонахождения. Предоставление сведений о месте нахождения юридического лица является существенным условием при заключении и исполнении договора банковского счета, поэтому отсутствие организации по указанному ей адресу является нарушением условий договора банковского счета, в связи с чем такой договор может быть расторгнут. В связи с изложенным выше, ФНС России 23 декабря 2011 года письмом № АС-4-2/22130@ «О предоставлении в банки информации об организациях, отсутствующих по месту регистрации», обязала налоговые органы содействовать банкам в установлении достоверности сведений о месте нахождения юридического лица – клиента банка. В частности, налоговым органам поручено в 10-дневный срок с момента выявления факта отсутствия юридического лица по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, доводить информацию до банка, в котором организации открыт счет.